關于2021年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

　　——2022年8月31日在漯河市第七屆人民代表大會常務委員會第四十九次會議上

　　市審計局局長 徐改全

　　主任、各位副主任、各位委員：

　　我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2021年度市級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據《中華人民共和國審計法》規定和市委、市政府決策部署，市審計局依法對2021年度市級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作認真貫徹中央和省委審計委員會會議精神，全面落實市委、市政府和省審計廳工作要求。突出服務中心大局。聚焦漯河高質量發展、創新驅動戰略實施、重點項目建設等重要決策部署，對重大政策跟蹤落實、重要資金管理使用、重點項目投資運營、民生實事推動落實、債務風險防范化解等項目實施專項審計或審計調查，促進政策、項目、資金落地落實、安全高效。突出績效審計理念。緊扣市委市政府關于全面實施預算績效管理和人大預算審查監督工作要求，對市級財政預算執行和決算草案、部門預算執行和縣區財政決算實施審計監督，促進財政資源統籌，提升資金效益。突出日常監督規范。前置審計監督關口，既重事后治病，更重事前防病，通過對口聯系、日常提醒、清單提示、簡易行政指導等方式，促進市直各部門規范預算執行，常規性問題明顯減少，預算管理精細化水平進一步提升。突出審計整改質效。充分發揮邊審邊改、邊審邊建、邊審邊促的作用。審計報告中反映的六大類190個問題，在審計實施過程中，已進行整改90個。通過“真審、嚴審、全審、深審”，實現揭示問題、規范管理、促進發展一體推進，較好發揮了審計監督職能作用。

　　審計結果表明，市級各部門、各單位在市委、市政府的堅強領導下，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，認真落實市委經濟工作會議部署，嚴格執行市人大七屆八次會議有關決議，堅持新發展理念和穩中求進工作總基調，統籌疫情防控和經濟社會發展，各項事業都取得了新進展新成效，2021年度預算執行和其他財政收支情況較好。

　　積極的財政政策更加精準有效。全市爭取新增政府債券和上級政策性資金200.8億元，持續提升財政保障能力。全力做好“六穩”工作，落實“六保”任務，為企業減稅降費8.7億元，落實科技、先進制造業發展獎補資金2.7億元，發放各類就業創業補貼資金1.24億元，持續優化營商環境和激發市場主體發展活力，經濟結構進一步升級。

　　民生保障水平持續改善。全年民生領域財政支出150.5億元，占一般公共預算支出的70.5%。有力保障疫情防控和疫苗接種工作，辦好重點民生實事，進一步提高城鄉居民醫保、城鄉低保和優撫對象補助標準，居民幸福感不斷提升。

　　鄉村振興和生態文明建設有力有效。全市籌措投入3.2億元補助資金推進鄉村振興，投入7.7億元保障糧食安全，投入5億元支持現代農業建設，扎實鞏固脫貧攻堅成果，全面推進鄉村振興。財政對大氣、水、土壤污染防治資金投入穩步增長，生態環境質量持續向好。

　　預算管理改革不斷深化。全面推進零基預算管理改革，將“過緊日子”要求制度化、常態化，不斷深化績效管理改革，財政資源配置效率進一步提高。加強政府債務和“三保”運行動態監測，定期評估風險，強化管控，有效防范化解政府債務風險，切實兜牢“三保”底線。

　　一、財政管理和預算執行審計情況

　?。ㄒ唬┦屑壺斦芾韺徲嬊闆r。2021年度，市級（含經濟技術開發區、市城鄉一體化示范區、西城區）一般公共預算收入完成554180萬元，增長8.8%，支出完成712565萬元，下降8.3 %。地方政府性基金收入完成320673萬元，下降39.5%，支出完成335509萬元，下降38%。國有資本經營預算收入完成11374萬元，增長31.4%，加上上級補助842萬元，國有資本經營預算收入總計12216萬元；支出總計12169萬元，其中調出資金11377萬元，補助下級792萬元。社會保險基金收入完成402817萬元，下降30.1%，支出完成425364萬元，增長2.4%。審計結果表明，財政部門貫徹落實市委、市政府決策部署，有效發揮財政調控保障職能，市級預算執行情況總體較好。審計發現的主要問題：

　　1. 財政資源統籌工作還有待改進。一是部分市直部門綜合預算編制不完整，未將非財政撥款收入、經營收入、實有賬戶結余資金納入綜合預算管理，涉及6615.4萬元。二是市財政非稅收入專戶中異地配建費和其他收入13354.11萬元未及時統籌使用。

　　2. 預算編制和執行需進一步規范。一是城建專項資金年初預算未細化到具體項目和使用單位53438.08萬元，開發區項目資金未細化到具體項目3835.26萬元。二是轉移支付資金撥付不規范，26家市直部門直接向縣區撥付資金7842.15萬元。三是開發區財政其他應收款余額超標準。

　　3. 財政績效評價未突出重點領域。2020年、2021年開展的59個重點績效評價項目，未涉及地方專項債券、鞏固拓展脫貧攻堅成果和鄉村振興等項目。

　　4. 部分財政管理制度需進一步健全完善。一是財政部門未健全行政事業單位國有資產管理規章制度，未建立完善資產配置標準體系。二是財政部門未與民政部門聯合出臺市級困難群眾救助資金管理辦法。三是未及時修訂政府購買服務管理辦法和購買服務目錄清單。

　?。ǘ┑胤秸畟芾硎褂脤徲嬊闆r。2021年全市新增地方政府債券98.1億元，涉及124個項目，為疫情防控、災后重建等工作提供了堅實保障。審計發現的主要問題：一是由于項目前期手續不完備、進度較慢等原因，29個項目新增債券資金17.75億元未及時形成實物工作量。二是市級1個項目債券資金用于經常性支出19.16萬元。三是個別縣區項目單位對專項債券資金未按照分賬管理、專款專用等要求進行管理。

　?。ㄈ┲醒胴斦边_資金審計情況。全市2021年共收到中央財政直達資金34.97億元。市政府高度重視，建立相應工作機制，資金分配管理情況總體較好，但還存在3個縣區國庫支付系統與直達資金監控系統數據關聯不準確，1個單位違規將直達資金轉至實有資金賬戶等問題。

　?。ㄋ模┛h級財政運行審計情況。對5個縣區政府財政收支情況進行審計，各縣區財政收入保持良好增長態勢。審計發現的主要問題：一是預算編制不精細，未全面實施零基預算和綜合預算管理。二是財政資金周轉方面，財政應收款項長期不清理且數額較大，應付款短期內難以消化。三是庫款保障能力較弱，2021年各縣區月平均庫款保障水平系數低于合理區間。

　　二、市級部門預算執行審計情況

　　按照中央審計委員會關于推動實現審計監督全覆蓋的部署要求，采取大數據分析核查和現場審計相結合的方式，連續三年對市級一級預算單位實行數據分析全覆蓋，對10個部門及其所屬單位實施了現場審計。從審計情況看，預算執行情況總體較好。審計發現的主要問題：

　?。ㄒ唬╊A算管理存在薄弱環節。一是市生態環境局等4個部門18個項目預算執行不到位，涉及資金7489.47萬元；市糧食和物資儲備局等2個部門負責分配的兩項上級資金2173萬元由于項目儲備不足造成閑置。二是醫學高等?？茖W校等2個單位預算收入1200.5萬元上繳財政不及時，市退役軍人事務局等4個部門存量資金34.1萬元未按時清理上繳，醫學高等專科學校國有資產有償使用等收入329.43萬元未執行收支兩條線管理。三是市直3個部門預算績效自評質量不高，開發區7個單位未按規定設置項目績效目標。

　　（二）政府購買服務和政府采購需進一步加強管理。一是市本級政府購買服務預算編制不完整，近三年政府購買服務實際支出金額平均為預算的10倍左右。二是部分政府購買服務項目購買主體不合規，2021年共有33個服務項目的購買主體為公益一類事業單位。三是市直1個部門、西城區等3個縣區的7個單位在政府購買服務項目中存在以勞務派遣方式用工。四是部分政府購買服務項目重購買、輕管理。16個服務項目合同簽訂不規范、執行不到位，績效質量不高。五是2個單位未執行政府采購，涉及資金664.39萬元。

　?。ㄈ┴攧罩С龉芾聿灰幏丁Ｒ皇卿鸷勇殬I技術學院手續不完整列支外出招生差旅費57.72萬元。二是市福利彩票發行服務中心等2個單位擴大開支范圍57.22萬元。三是漯河醫學高等?？茖W校等兩所高校向學生開展培訓違規收費。

　　三、重大政策措施落實跟蹤審計情況

　　（一）鞏固拓展脫貧攻堅成果和鄉村振興審計情況。對舞陽縣2018年1月至2021年6月鞏固拓展脫貧攻堅成果和鄉村振興相關政策和資金進行了審計，發現的主要問題：一是鞏固脫貧攻堅和鄉村振興方面，未兌付扶貧收益金136.7萬元，128名已享受低保的殘疾人未享受生活補貼，1個鄉村振興產業項目進展較慢。二是高標準農田建設方面，1個鎮高標準農田機井未通電；2個鎮田間道路路基寬度未達設計要求，綠化樹木成活率較低。三是農村人居環境整治方面，3個鄉鎮污水處理站處于停運狀態。

　　（二）防范化解地方政府隱性債務風險審計情況。對市縣兩級防范化解地方政府隱性債務風險情況進行了跟蹤審計。2021年全市無新增政府隱性債務，超額完成省定年度存量債務化解目標。

　　（三）污染防治項目審計情況。對2020年至2021年度全市大氣污染監測能力建設審計結果表明，我市基本形成了布局合理、較為完善的大氣環境質量檢測網絡，但還存在縣區生態環境監測管理體制改革不到位，1個中央大氣污染防治項目建設進度慢，市區重點路段道路霧森系統項目監理、竣工驗收資料不完整等問題。

　　四、重點民生資金審計情況

　?。ㄒ唬├щy群眾救助補助資金審計情況。我市民政、醫保、財政部門認真落實社會救助保障政策，困難群眾基本生活救助和醫療救助得到有效保障。審計發現的主要問題：一是部分救助對象不夠精準，舞陽縣等2個縣區15名財產狀況不符合條件人員違規享受城鄉低?；蛱乩Т觯?個縣區16名服刑人員享受低保或特困待遇；市社會福利院16名超齡孤兒領取基本生活費49.75萬元。二是舞陽縣財政、醫保等部門未及時足額支付28家醫療機構墊付的醫療救助資金1363.29萬元。三是舞陽縣民政局擴大中央困難群眾救助補助資金支出范圍5.17萬元。

　　（二）重點民生實事專項審計情況。10件重點民生實事推進有力有序。審計發現的主要問題：一是源匯區等3個區（含開發區）“兩癌”篩查工作推進力度較小；舞陽縣等4個縣區和3個功能區拖欠11家定點篩查機構“兩癌”、產前和新生兒疾病篩查費用359.96萬元。二是4個縣區財政未足額配套殘疾兒童康復救助資金。三是開發區2個老舊小區改造項目計劃編制不合理。

　?。ㄈ耙豢ㄍā惫芾硎褂脤徲嬊闆r。我市積極落實惠民惠農“一卡通”政策，2021年度發放補貼資金8.92億元，涉及補貼項目57項。審計發現的主要問題：一是郾城區等3個縣區的部分補貼未通過“一卡通”發放。二是舞陽縣、召陵區2個縣區基本藥物制度補貼、中央計劃生育補助資金等4項資金4605.21萬元未按時發放。三是3個縣區165名不符合條件人員享受城鄉低保、特困救助等補貼18.6萬元，2個縣410名符合條件人員未享受困難殘疾人生活、高齡津貼等補貼。四是臨潁縣等3個縣區農房抗震改造資金撥付和改造驗收不合規。

　?。ㄋ模┤卸壕戎鷮ｍ椯Y金審計調查情況。對全市2019年至2022年受災人員冬春基本生活困難救助資金審計結果表明，各級應急管理部門認真落實我市冬春救助保障政策，基本做到了應保盡保、應救盡救。審計發現的主要問題：一是舞陽縣4個鄉鎮未按照受災群眾自救能力分類救助，涉及資金32.44萬元。二是5個縣區對741名需救助人員實施救助統籌不到位，實際救助對象與申報公示名單不符。三是2個縣部分行政村冬春救助未執行“四議兩公開”程序。

　?。ㄎ澹┲行W校建設項目審計調查情況。對市區16所學校建設和使用情況進行了審計調查，市區16所學校均已投入使用，有效解決了我市城區中小學入學難問題，但存在龍湖中學等3所學校建設管理不到位，6所學校未進行竣工驗收即投入使用等問題。

　?。┥孓r獎補資金審計情況。對我市2020、2021年度市級涉農獎補專項資金使用情況進行了審計，結果表明，我市強化政策和資金支持，促進了各項工作的順利開展。審計發現的主要問題：一是2個縣區的2個現代農業產業園建設項目進展緩慢。二是召陵區和郾城區未及時發放市級城供蔬菜基地補貼資金67萬元。三是5個縣區未將市級可燃物禁燒及綜合利用獎勵資金155萬元撥付到鄉鎮。

　?。ㄆ撸┕涃M管理使用審計情況。對市總工會2019年至2021年工會經費管理使用情況進行了審計，結果表明，工會經費的管理使用基本合法合規，但還存在未按規定制定專項幫扶資金使用管理實施細則，應撥未撥基層工會經費296.74萬元，稅務代收賬戶未按規定月底余額清零，未對兩個駐外聯絡處工作經費使用情況進行監督等問題。

　?。ò耍┳≌瑢ｍ椌S修資金審計調查情況。對市級住宅專項維修資金管理使用情況進行了專項審計調查，截至2021年12月31日，市級住宅專項維修資金余額15.58億元（其中利息6237.96萬元），2019年至2021三年維修支出3446.78萬元。管理單位能夠按照規定管理使用，但還存在58個房屋維修工程項目檔案不完整、工程監理工作不到位等問題。

　　五、重大投資項目審計情況

　?。ㄒ唬┌俪翘豳|建設項目審計調查情況。對百城提質暨城市“雙修”重點項目中的273個政府投資項目進行了審計調查，結果表明，百城提質項目建設完善了城市功能，提升了城市品質。但存在部分項目未辦理建筑工程施工許可證即開工建設，3個項目未按設計圖紙及招標清單標準施工，12家企業涉嫌違規投標，20個項目管理人員不是中標企業人員，17個項目工程竣工資料整理不規范等問題。

　?。ǘ八暮棉r村路”建設項目審計調查情況。對漯河市全域“四好農村路”建設情況開展專項審計調查，結果表明，市級及各縣區能夠貫徹落實習近平總書記關于“四好農村路”建設的重要指示精神，認真開展“四好農村路”創建工作，農村路域環境明顯改善。審計發現的主要問題：一是2019年至2020年，舞陽縣未完成“四好農村路”示范縣創建工作任務。二是源匯區等3個縣區部分村道存在路肩不平，綠化樹木大量死亡問題。

　　六、國有資產（資源）審計情況

　?。ㄒ唬┦袑賴衅髽I國有資產審計調查情況。對市財政局（國資委）履行出資人職責的6家企業資產管理情況進行了審計調查。審計發現的主要問題：一是部分資產閑置。市投資控股集團有限公司等4家國有企業13處房屋、土地閑置，面積77546.16平方米。二是資產未入賬。市發展投資控股集團有限公司等2家企業的2788.9平方米房屋、3900.11平方米土地未入賬。三是資產未辦理產權登記。3家國有企業79處土地、房產未辦理產權登記。四是3家企業的24宗政府劃撥資產未辦理過戶手續，2家企業的36宗政府劃撥資產未納入管理。五是市投資控股集團有限公司等4家企業未經評估出租226處國有資產。

　　（二）行政事業性國有資產審計調查情況。對市直36個部門和175家部門所屬單位國有資產管理情況進行了專項審計調查，審計發現的主要問題：一是部分單位資產出租管理不規范。11個部門及其所屬單位83處房產出租未履行報批手續。二是4家單位6處資產閑置未統籌使用。三是固定資產賬有實無。市市政建設和公用服務中心等20家單位259輛車已拍賣、劃轉或丟失，7個單位19處土地房屋已轉移或拆除，未按規定辦理核銷手續。四是固定資產未登記入賬。市水利局等22家單位20處房屋、9處土地、35輛車未登記入賬。五是在建工程投入使用未及時登記固定資產。9個單位10個項目已竣工投入使用一年以上，仍未轉入固定資產，涉及金額1.57億元。

　　（三）自然資源資產審計情況。主要對臨潁縣和開發區自然資源資產管理情況進行了審計，結果表明，臨潁縣和開發區能夠重視自然資源資產管理，生態環境狀況得到持續改善。審計發現的主要問題：一是臨潁縣應收未收土地出讓價款15470.97萬元，應征未征42家企業城鎮土地使用稅，未完成2020年市定土地節約集約利用目標。二是臨潁縣和開發區建設用地批而未供2831.88畝。三是臨潁縣違法用地案件處罰決定執行不到位，開發區違法占地23.83畝未整改。

　　七、審計建議

　?。ㄒ唬┻M一步做實做精做細項目庫。深入研究中央、省出臺關于促進發展的政策，科學梳理重點項目，扎實做好項目庫建設，持續動態謀劃項目，用足用好上級穩經濟政策措施和各項惠企政策。堅持資金、要素跟著項目走，推動重點項目盡快形成實物工作量，盡早發揮資金使用效益。

　?。ǘ┻M一步提升財政管理水平。提高預算完整性，盤活各類存量資源，提升財政統籌能力。堅持零基預算理念，推進財政支出標準化。強化預算執行和績效管理，關注重大資金、重點項目實施績效，提升績效管理水平。建立健全行政事業單位國有資產、政府購買服務等管理制度，不斷完善財政管理體制機制。

　　（三）進一步加大保障改善民生力度。樹牢過“緊日子”思想，集中財力支持教育、社會保障、就業創業、困難群體救助、鄉村振興和生態環境改善。對于侵占群眾利益的基層微腐敗問題，堅決追責問責。

　?。ㄋ模┻M一步加大風險防范化解力度。持續加強地方政府債務風險防范，做好債券資金前期謀劃、儲備、事中、事后全過程監管。加大國有投融資企業債務統計分析、預警和運營風險管控，助推企業高質量發展。完善縣區財政運行監控機制，開展日常監控分析，防范化解基層財政運行風險。

　?。ㄎ澹┻M一步強化審計發現問題整改。深入落實關于建立健全審計查出問題整改長效機制的要求，主動接受市人大常委會對審計查出問題整改情況的監督，充分發揮審計整改工作聯席會議作用，加大對行業領域突出問題的專項治理。行業主管部門強化整改監督管理責任，推動建立健全長效管理機制。各相關單位扎實落實整改任務，確保整改結果真實完整合規。

　　主任、各位副主任、各位委員，2022年是黨的二十大召開之年，做好審計工作意義重大。我們將繼續以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，按照市委、市政府決策部署，依法履行審計監督職責，自覺接受市人大的指導和監督，以優異成績迎接黨的二十大勝利召開！